企业软件研发费用 软件企业研发费用归集

发布日期：2020-10-20

软件企业研发费用加计扣除每年备案需要哪些资料呢？

加计扣除流程：岁末年初时向当地科技部门提交鉴定； 然后汇算清缴时向企业所得税主管机关申请备案。

报送材料清单： 企业年度纳税申报时，《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》随申报表一并报送。

《研发支出辅助账汇总表》随《年度财务会计报告》（即审计报告）附注一并报送。

留存备查的资料主要包括： 1.内部或外部立项的决议文件； 2.研发人员名单； 3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； 4.研发费用分配及分摊说明（包括人员、设备使用情况记录）； 5.“研发支出”辅助账； 6.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查； 7.省税务机关规定的其他资料（注：目前没有）。

关于软件企业研发费用各位老师好啊,请问：软件企业研发费用是否可...

首先要强调的是，是否是软件开发企业，要得到税务部门的认可，在这个基础上，请看： 《企业所得税法实施条例》第九十五条明确规定：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产的150%摊销。

具体文件请看《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（以下简称《办法》） 该办法采取列举的方式，明确8类年度实际发生研究开发费用可以在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。

? ①新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译 费； ②从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用； ③在职直接从事研发活动人员的工 资、薪金、奖金、津贴、补贴； ④专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费； ⑤专 门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用； ⑥专门用于中间试验 和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费； ⑦勘探开发技术的现场试验费； ⑧研发成果的 论证、评审、验收费用。

? 由于采用列举的方式，因此，除以上8类费用外，均不得归入实行加计扣除的研究开发活动的范围。

纳税人需要关注的是不能加计扣除的与研发费用有关的项目主要有： ①间接相关的技 术图书资料费、资料翻译费。

如果图书资料费、资料翻译费发生的内容与研发项目之间没有直接的印证关系，则不能认可； ②间接消耗的材料、燃料和动力费用。

如研究机构所在企业 用小汽车接送研究人员发生的燃料费，不是在研发过程中发生的，则不能加计扣除； ③非直 接从事研发人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，如提供研发人员后勤服务的人员； ④用于研发活动的仪器、设备和软件、专利权、非专利技术等无形资产，以及用于中间试验和产 品试制的模具、工艺装备，不能有其他用途，如可同时作研发之外的用途，则不能加计扣除 。

值得注意的是，以上项目只是不能加计扣除，而不是不能扣除。

参考：

企业初期的研发费用怎么核算,具体会计分录怎么做？

企业初期开发新产品，及其他的广告费推广费都可以列入长期待摊费用-开办费，分5年摊销。

与待摊费用性质基本一致。

###计入到长期待摊费用中 呵呵###新产品的开发费用，可以在管理费用下设的明细科目“研究与开发费”核算；p如果涉及一个新品的开发和推广是连续进行，需要单独反映，可以在产生后逐渐归集到“待摊费用”，分设二级科目***产品核算。

以后分期摊销p

成本与费用的问题？软件研发企业,有软件买卖业务和提供技术服务业...

1、凡是单位行政部门发生的工资、费用支出，都通过“管理费用”科目核算。

2、凡是与技术服务相关的工资、费用支出，都通过成本科目核算。

3、外聘人员的工资，按照服务对象计入相关的成本费用科目。

4、没有收入可以直接计入成本。

2011-03-30 13:01 补充问题 1、如果没有收入，是不是做技术服务的出差人员的差旅费和工资直接计入成本，借：主营业务成本 贷：现金 没有收入，可以计入“主营业务成本”科目。

2、成本是不是需要设置 工资、差旅费、话费等二级明细科目？ 成本不用设置二级明细科目。

研发费用包括哪些

直接成本能源费指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

材料费指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

专用设备费指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。

外协费指在课题研究开发过程中通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。

咨询鉴定费指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用；以及支付给外单位的关于研发成果的检验、测试、化验及鉴定费。

培训费指研发人员在国内外接受专项培训、培养的费用支出。

差旅费指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。

研究人员工资指研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用。

其他费用与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、办公费、通讯费、专利申请维护费等。

间接成本管理费指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。

折旧费用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。

摊销费指因研发活动需购入专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。

软件开发企业会计分录怎么做我们新注册了一个公司,主营项目是将自...

一、我们选用小企业会计制度和新企业会计准则哪个更合适； 最好选用新会计准则，将来所有企业都要执行新准则的，这是发展趋势， 二、高新技术企业的研发费用要单独核算，研发费用下都包含那些内容，研发费用发生时怎么做会计分录？研发费用是做一级科目还是做“生产成本”的二级别科目？如果做一级科目，月底怎么结转？ （一）研发支出和生产成本都是一级会计科目。

（二）研发支出科目核算的内容 1、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出2、本科目应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算。

3、研发支出的主要账务处理 （1）企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足无形准则规定的资本化条件的，借记本科目（费用化支出），满足无形准则规定的资本化条件的，借记本科目（资本化支出），贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

（2）企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目，应按确定的金额，借记本科目（资本化支出），贷记“银行存款”等科目。

以后发生的研发支出，应当比照上述（一）规定进行处理。

（3）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。

期末，企业应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。

4、本科目期末借方余额，反映企业正在进行中的研究开发项目中满足资本化条件的支出。

三、请问购进、领用的芯片、软件刻入芯片形成产品生产过程的会计分录该如何做 1、购进时 借：原材料 贷：银行存款等 2、生产领用时 借：生产成本—材料费 贷：原材料 3、完工后 借：库存商品（或产成品） 贷：生产成本

软件开发费用进什么会计科目？

研发费用可以加计扣除，研发人员的工资是要计入管理费用的研发费用。

(1)利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。

(2)汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。

(3)相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。

(4)其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。

核算范围及各项费用处理方式1、本科目核算房地产开发企业在土地、房屋、配套设开发成本施和代建工程的开发过程中所发生的各项费用。

企业对出租房进行装饰及增补室内设施而发生的出租房工程支出，也在本科目核算。

出租开发产品经营业务中发生的按月计提的出租开发产品摊销等，可直接计入“其他业务成本”科目，不通过本科目核算。

企业为进行资金的筹集等理财活动而发生的利息支出，以及企业行政管理部门为组织和管理房地产开发经营活动而发生的管理费用，应作为期间费用，直接计入当期损益，不在本科目核算。

2、企业在土地、房屋、配套设施和代建工程的开发过程中发生的各项费用，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费和开发间接费用等。

企业发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费和建筑安装工程费等。

属于直接费用，直接计入本科目（有关成本核算对象的成本项目中）；应由开发产品成本负担的间接费用，应先在“开发间接费用”科目进行归集，月末，再按一定的分配标准分配计入有关的开发产品成本。

研发销售型软件企业怎么核算成本呢

(1)自行开发软件产品销售成本确认的具体方法 公司自行开发软件产品的研发费用未予资本化。

销售时向用户提供的光盘和加密设备金额很小，公司在采购光盘和加密设备时一次计入损益，因此自行开发软件产品无销售成本。

（2）技术开发服务成本确认的具体方法 公司技术开发服务业务的成本主要分为两类。

一是外包成本，系公司在向用户提供技术开发服务过程中向第三方分包服务、采购软硬件和地理数据发生的支出，具体包括三种情况： ①服务分包支出。

对于部分应用系统中的非核心子系统开发以及设备安装服务等，公司从经营效率与成本的角度考虑通常对外分包。

②软件产品或硬件产品采购支出。

公司在提供技术开发服务过程中，需要采购操作系统、数据库等基础软件以及服务器、PC 机、显示屏等硬件设备。

③地理数据采购支出，主要是采购各类商用地理信息数据，包括电子地图数据、遥感影像数据等。

外包成本约占技术开发服务总成本的40%。

二是技术开发服务实施过程中的直接人工，主要包括技术开发服务人员的工资、奖金。

人工成本约占技术开发服务成本的60%。

公司为每一技术开发服务项目建立《项目成本控制表》，记录项目发生的成本。

其中：人工成本按月据实结转；分包劳务产生的成本根据技术开发服务主合同的完工进度结转，成本结转比例与收入确认的完工进度比例一致；软硬件和地理数据采购成本因其金额很小，采购时一次结转成本。

（3）代理软件产品销售成本确认具体方法 代理软件产品的销售成本为公司自其他厂商采购软件产品时发生的实际支出，公司按采购的实际成本结转相应代理软件产品的销售成本。

保荐机构和会计师经核查认为，发行人收入、成本的确认原则及收入、成本确认的具体方法是恰当的，符合企业会计准则的相关规定。

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